数据是税收治理的基础要素，也是实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”的关键支撑。
数据是税收治理的基础要素，也是实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”的关键支撑。近年来，国家税务总局宿迁市税务局在推进数字化转型过程中，聚焦外部数据供给不畅、基层任务负担偏重、风险防控存在盲区等现实问题，从夯实数据底座、优化任务统筹、强化风险监督三个维度探索破题，取得了一些实践经验。
打通数据壁垒，让基础数据“聚起来、用得上”
当前，基层征管仍不同程度面临与外部门数据共享通道不畅、数据质量不高、数据应用关联性不强等问题，在数据智能化处理过程中，大数据分析成果应用链条长，难以有效穿透到末端征管环节，导致“以数治税”缺乏精准支撑。笔者认为，应从聚数、治数、用数三个环节入手，推动数据“规范管用”。
拓宽聚数通道。过去，获取涉税数据主要依靠与相关部门“点对点”沟通，效率不高、供给不稳。宿迁市税务局推动将“税治”嵌入地方“数治”顶层设计，提请市政府出台《宿迁市税费征管保障实施办法》《宿迁市强化经营主体登税联动赋能发展工作实施方案》，明确涉税信息共享的范围、渠道和频次，将“点对点”单线沟通升级为“总对总”系统对接。目前，市场监管登记、医保刷卡、用电用能、房产土地等关键涉税信息已实现“清单化供给、常态化交换、闭环式管理”。
完善数据治理。宿迁市税务局对内构建统一的“数据池”，制定《税费基础数据管理办法》《涉税数据共享安全规范》，覆盖数据采集、清洗、校验、存储、共享、应用全生命周期。落实“谁产生、谁负责，谁使用、谁校验”的质量责任追溯机制，把数据治理成效纳入部门考核。目前，宿迁市税务局已构建7类11项基础数据质量核查指标体系，完成2.5万余条基础数据的验证、分析和整改工作，疑点数据纠偏率达100%。
丰富应用场景。建立“业务提需求、技术做支撑、双方共验收、迭代再优化”的闭环管理机制，确保数字化项目精准匹配征管实际。以农产品收购发票监管为例，针对收购业务真实性难以核实的问题，宿迁市税务局利用物联网与视频智能分析技术，动态关联地块产能与收购发票额度，建立“产能偏离度、投入产出比、异地发票集中度”三层风险指标体系，对纳税人实行红黄绿信用分级监管，推动农产品收购发票管理从“人盯人”向“数据盯事”转变。
统筹任务管理，让基层干部腾出手来抓主业
科学配置基层征管力量是提高征管质效的重要保障。目前，上级对基层分头下发监管任务，未能根据风险等级大小及各地征管人力资源状况合理下发任务的问题仍一定程度上存在。笔者认为，应协同推进任务统筹机制优化与智能化工具应用，推动任务管理“为基层减负”与“数据赋能增效”协调统一。
把无效任务“过滤”掉。坚持统筹集约和分级分类处理原则，对上级下发的各类任务实行“过滤—研判—处置”三道工序。市局专业团队运用数据产品和人工智能工具，先行筛选过滤无效、低效或风险指向不清的任务；经研判后可集约批量化处置的，优先通过流程自动化处理、集中运维等手段消化；确需基层应对的，由业务主责部门编制统一操作指引，讲清任务来源、政策依据、应对方法和处置要求，让基层“能看懂、会操作”。
用人工智能工具为基层“分担”。紧跟人工智能应用浪潮，统筹全系统专业人才，按照“项目+人才”模式组建攻关团队，基于平台底座，通过“揭榜挂帅”推动人工智能应用场景开发。宿迁市税务局目前已在税费源管理、税务稽查、纳税服务等9个领域自主开发20个人工智能应用。其中，“人工智能+税务稽查”应用已基本实现在稽查案源、检查、审理、执行等主要环节的覆盖。该局同步开展全系统“数据和人工智能应用”全员培训，以场景式教学培养一线干部的人工智能操作能力，确保“工具建好、有人会用”。
前移风险防线，把风险防控嵌入税源管理全过程
当前，涉税风险防控仍面临权责边界模糊，上下贯通和横向联动不足，内控制度与业务实操适配性不强，事前预警、事中拦截、事后核查问责的闭环机制不健全，动态风险感知识别不敏感，风险处置不精准，风险阻断不及时等问题。笔者认为，应将数字化风险防控与数字化监督协同实施，推动风险管理从“经验判断”向“数据驱动”跃升。
税收风险“三级联防”。在重点行业监管中，宿迁市税务局重构“市级统筹定标准、县级主责抓落实、基层执行重留痕”的三级联防内控机制。市局主攻制度设计与重大风险裁量，统一全市政策执行口径与自由裁量基准；县局履行属地主责，结合辖区行业特点细化监管细则，加强任务抽查复核与执法责任追究；基层分局落细落实日常征管、信息采集、疑点核查等具体工作。三级机关各负其责、层层把关，同时依托风险指标模型和数据分析工具，实现重点行业风险定期扫描、分级预警，让联防机制在数据支撑下高效运转。
执法风险“精准到岗”。宿迁市税务局对标新型“管户+管事”管理制度改革，加强内控制度设计，通过业务领域、业务环节、责任单位、责任岗位四重定位，将8个关键业务领域、8个业务环节和47个风险点拆解到每一个执法管理岗位；制作智能化电子手册，逐项列明操作规范、防控要点和留痕要求，实现内控要求“一键查询、快速匹配”。
税源根基“动态感知”。宿迁市税务局构建“预—征—缴—退—欠—评”全链条重点税源智能感知场景，筑牢覆盖税源全生命周期的动态感知与风险预警防线，实现风险早发现、早预警、早处置。在“预”的环节，按照“模型分析+人工修正”方法，分税种构建差异化预测模型，每月5日前预测税收大盘。在“征、缴、退、欠”各环节，依托重点税源感知监测平台实时比对申报数据与预测数据，动态监控大额税款入库、退税和欠税变动，实现征退资源灵活调度。在“评”的环节，建立预测偏差回溯分析机制，持续优化模型参数。
（作者系国家税务总局宿迁市税务局党委书记、局长）
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