海关税则目录是全球贸易通用标准，税目增补细化是产业成长最直观的制度缩影。从持续扩容的税目单列中，可以看到越来越多代表新质生产力发展方向的“中国智造”加速进入国际市场。
海关税则目录是全球贸易通用标准，税目增补细化是产业成长最直观的制度缩影。从持续扩容的税目单列中，可以看到越来越多代表新质生产力发展方向的“中国智造”加速进入国际市场。
国家税务总局数据显示，上半年全国税收收入突破10万亿元，同比增长4.9%。高技术制造业增速显著高于行业平均。外贸领域，机器人等高精尖产品海外需求旺盛。
中国产业跃升的每一步，都在税收制度上留下了鲜明印记。税目的持续增列细化，见证产业从“规模领先”迈向“技术引领”；税收政策的精准支持，支撑创新主体从“跟跑”到“并跑”，乃至“领跑”……税收既是产业跃升的见证者，也是产业高质量发展的助推器。
税目持续上新，产业升级具象化
海关税则目录是全球贸易通用标准，税目增补细化是产业成长最直观的制度缩影。当一个新兴行业逐渐发展成熟，技术持续升级，市场规模稳步扩张，形成自己独立完整的产业链，就需要增列专属税目。
近年来，我国紧跟前沿产业节奏更新税目体系：2023年增列手术机器人、激光雷达等税目，2024年增列高端钢铁产品、铁道车辆车体等，2025年增列纯电动乘用车，2026年增列智能仿生机器人、清洁机器人、电动牙刷、无线路由器等专属税目。其中智能仿生机器人专属税则号8479.8970、清洁机器人8508.1110与8508.1910，于2026年1月1日起启用。
税目细分赋予了新兴产品标准化国际贸易“身份证”。此前机器人等前沿智能装备税目归类模糊，无法完成精准贸易统计与产业研判，专属编码能够实现产品精准识别、量化统计，为关税调控、进出口管理、产业趋势分析筑牢数据根基。
2026上半年，智能仿生机器人和清洁机器人两大新增税目产品合计出口180.9亿元。其中，智能仿生机器人出口超万台，覆盖90余个国家和地区，透过单一的税则号，可以看到一个新兴产业集群的快速崛起。
从制度层面来看，税目调整不仅是商品归类的技术性优化，也是稳步扩大制度型开放、深度融入全球贸易网络的体现。拥有与国际接轨的独立通用编码，让我国在高端制造贸易规则、标准互认中掌握更多话语权。
多维政策工具发力，支持“智造出海”
税目更新的底层支撑，是机器人、人工智能等出口海外市场的强劲动能。根据海关总署数据，今年上半年，我国出口工业机器人62.9亿元，增长18.6%，销往141个国家和地区；手术机器人出口4.8亿元，增长3.3倍，出口市场由去年同期的23个拓展到了49个；清洁机器人、智能仿生机器人合计出口180.9亿元，机器人成为中国“智造出海”代表性产品。
支撑产业发展的力量，既有来自市场的自发选择，也有税收杠杆作用的发挥。
研发费用加计扣除长效落地，稳定企业创新资金预期。研发费用100%加计扣除作为科创产业企业的重要激励政策，直接降低了其创新成本。并且，该政策为长期制度安排，鼓励企业布局长线核心技术攻关。国家税务总局数据显示，上半年，研发费用加计扣除等支持企业创新投入和技术转让的政策，累计减税降费6596亿元，惠及274.4万户次；支持科技创新和制造业发展的减税降费及退税合计约1.91万亿元。
差异化税制“有保有压”，优化产业资源配置。对软件产品、集成电路、先进制造业等分别适用差异化的增值税即征即退与加计抵减安排，体现了对高研发投入产业的支持。据国家税务总局数据，先进制造业企业增值税加计抵减等推进破解关键问题和支持高端化发展的政策，上半年累计减税降费近1万亿元。支持新兴产业做“加法”的同时，对已具备强大国际竞争力的成熟产业进行“减法”调整。自2026年4月1日起取消光伏等产品的增值税出口退税，电池产品的出口退税率由9%下调至6%，并计划自2027年起全面取消。“有保有压、进退有序”的政策安排，体现了宏观调控的审慎与精准，倒逼企业依靠技术创新而非政策红利参与国际竞争，同时将政策资源集中投向前沿赛道。
关税税目协同联动，以开放促进自主创新。2026年进出口税则税目调整表中新增“智能仿生机器人”税目，并将其最惠国税率设为0%，这一举措通过降低高端装备、核心零部件进口成本，支持企业引进、消化全球先进技术，加速自身再创新。以开放促创新的税制安排，与新质生产力的全球协同发展特征高度契合。
优化相关制度，完善长效支持机制
面对产业持续迭代与复杂国际经贸环境，税收制度仍存在优化空间。
建立常态化税目动态更新机制。紧跟人工智能、量子计算、低空经济等前沿领域产品创新，提前开展产业评估，及时增设专项税目。建立常态化、前瞻性的税目评估与增列机制，为新兴产业精准统计、定向调控夯实制度基础，让税目更新及时匹配产业升级速度。
细化分层研发激励政策。针对机器人核心部件、人工智能底层芯片等薄弱环节，研究阶梯式差异化研发费用加计扣除政策，将有限的政策资源向关键技术领域集中。同时，简化预缴申报流程，缩短优惠兑现周期，缓解企业研发现金流压力。
构建适配知识产权贸易的新型税制。系统研究跨境技术转让、数字服务、无形资产交易等税收规则，明确跨境增值税、企业所得税征管口径，厘清数据、算法、开源模型等新型要素课税标准，为无形资产出海提供稳定清晰的税收环境。
坚持进退有序的宏观调控导向。对成熟产业出口税收优惠政策的梯度退坡，既是国际经贸规则的要求，也是倒逼产业高质量发展的必要手段。未来应持续动态评估各类出口退税的边际效益，确保税收政策服务产业核心竞争力提升，而非单纯追求出口规模扩张。
强化新业态涉税风险精准监管。依托税收大数据开展分类监控，平衡合规企业创新扶持与行业公平监管，营造规范有序的税收营商环境。
（作者系国家税务总局税收科学研究所研究员）
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