建筑业具有流动性强、产业链条复杂、跨区域施工频繁等特点，容易造成部分外来施工企业未按规定报验登记、纳税申报不实、税款预缴滞后等征管难题。
建筑业具有流动性强、产业链条复杂、跨区域施工频繁等特点，容易造成部分外来施工企业未按规定报验登记、纳税申报不实、税款预缴滞后等征管难题。国家税务总局漯河市税务局坚持问题导向，以施工许可凭证为核心抓手，深化部门数据协同，创新监管服务模式，着力破解“源头漏管、申报不实、衔接不畅”等难题，夯实建筑行业税收征管基础。
建台账，明税源
按照现行政策规定，建筑企业跨区域提供建筑服务，应当在项目所在地按规定比例预缴增值税、企业所得税及附加税费。但部分外地建筑企业进场施工后，未按规定在项目所在地办理跨区域涉税事项报验登记，待竣工后直接返回注册地开具发票并缴纳税款，造成项目所在地预缴税款流失。
“以前排查未报验项目，全靠税务干部跑工地、问情况，一个片区跑下来就要好几天，经常是项目快竣工了才发现施工企业还没办理跨区域报验登记。”漯河市召陵区税务局召陵分局负责人黄志文回忆说，这种大海捞针式的老办法，不仅效率低，还很难做到监管全覆盖。
为从源头摸清税源底数，2025年12月，漯河市税务局主动对接行政审批部门，建立施工许可信息常态化共享机制。住建部门按月将全市新增建筑工程施工许可证信息推送至漯河市公共数据共享门户网站，税务部门通过嵌入该网站的涉税智数终端，自动抓取项目名称、施工单位、合同金额、施工周期等核心数据，建立全市统一的建筑项目电子台账。在此基础上，明晰市局、县（区）局、分局三级管理职责：市局统一清分推送数据，县（区）局开展信息比对核实，基层分局逐户提醒企业办理报验登记，形成“数据归集—精准推送—核实提醒—闭环销号”的完整工作链条。
截至目前，漯河市税务局已累计归集施工许可证信息627条，覆盖合同金额404.48亿元，全市外地建筑企业涉税报验登记率提升至100%，有效扭转了以往“项目找不到、税源管不住”的被动局面。
抓两端，管全程
在实现税源全覆盖的基础上，税务干部又发现，部分已办理报验登记的企业仅就少量工程收入预缴税款，以及税款申报与工程进度存在偏差等问题。
“以前我们掌握工程进度，基本是靠企业自行申报，有的企业实际已收取大部分工程款，却仅以少量款项预缴税款。”漯河市税务局征收管理科科长王珊珊说，这种信息不对称的情况，不仅造成税款流失，也给企业带来潜在的涉税风险。
针对这一问题，漯河市税务局以施工许可凭证载明的开工、竣工时间为关键节点，今年1月，创新推行“前端报验提醒+末端竣工核验”的两端监管模式。前端，即在项目开工前向企业推送预缴政策指引和申报提醒，明确税款预缴时限和计算标准；末端，即联合住建部门建立完税凭证查验制度，将项目预缴税款凭证作为工程竣工验收备案的必备要件，对无法提供合规完税资料的企业，暂缓办理备案手续并告知建设单位暂缓拨付工程款，形成“先完税、后验收”的刚性约束。同时，基层分局紧盯工程付款节点，常态化开展实地巡查，对照台账督导企业按施工进度足额预缴税款。
“前端提醒和末端核验双向发力，把税务监管嵌入项目建设的关键节点，实现了从‘被动追征’到‘主动管控’的转变。”漯河市郾城区税务局副局长高将说。
通过强化节点管控，截至目前，全市建筑项目税款按期预缴率达到96%，更正申报数据34条，补缴各类税款624.56万元，企业税法遵从意识显著增强，行业整体合规水平得到有效提升。
优服务，促遵从
外地建筑企业常年跨区域施工，对不同地区异地预缴税款的要求掌握得不够全面，报验不及时、申报不完整等问题时有发生，这既增加了企业涉税风险，也加大了基层征管难度。
“我们常年在全国各地承接项目，曾因为拿不准项目所在地和注册地的缴税标准，出现过申报不完整的情况。”河南华隆建设工程有限公司项目负责人余河锐说，以前企业遇到涉税问题，需要在注册地与项目地之间来回跑，耗费不少时间和精力。
漯河市税务局坚持“服务先行、监管跟进”，基于施工许可凭证信息精准匹配服务对象，组建建筑业税收服务专班，对新报验企业开展一对一辅导，详细讲解跨区域涉税事项办理流程、预缴税款计算方法、纳税申报要求等内容。对排查中发现的非主观涉税风险，则采取“首违不罚”、风险提醒等柔性执法方式，督促企业主动整改。同时，深化与住建、行政审批等部门的协同配合机制，共同解决企业涉税难点问题。
“现在税务部门不仅提醒我们办理报验，还全程跟进辅导政策。我们遇到问题，给税务部门打一个电话就能解决，省去了反复奔波的麻烦。”余河锐说。
相关推荐
-
-
把好税务合规关口 夯实企业发展根基
伴随税收治理环境持续演变，税务合规的价值内涵应不断拓展，逐步由侧重风险防范的基础管理事项，转变为企业现代化治理的关键组成部分；税法遵从也应在守住合规底线的基础上，逐步成为企业主动锻造的核心竞争力。
-
将行政执法监督嵌入税费治理流程
自2026年2月《行政执法监督条例》正式施行以来，该局研究制定贯彻落实《条例》工作实施方案，将《条例》关于健全执法监督机制、强化重点领域监督、严格执法责任追究、加强监督贯通协同等方面的要求，细化为6大类22项任务56个具体举措，持续加强和规范执法监督。
-
行政行为被撤销，行政复议是否还要继续？
在税务行政复议实践中，有时会出现这种情形：纳税人因不服税务机关作出的税务处理等决定申请行政复议，复议期间，作为被申请人的税务机关自查发现问题，主动撤销了原行政行为。
-
-
落实新复议制度，实质性化解税务行政争议
自2026年7月1日起施行的行政复议法实施条例（以下简称《条例》）进一步细化自我纠正、调解、释法说理、多元审理等制度，确立了行政复议实质性化解行政争议的目标，为税务行政复议提供了更有效的制度标尺。
