为贯彻落实《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》及《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》有关规定和要求，国家税务总局根据出口税收政策调整情况，对出口退税管理规定进行相应调整完善，制发《国家税务总局关于发布〈出口业…
2025年，税收征管实践向纵深推进，从优惠政策核查到穿透式监管，从跨境税收协作到事先裁定加速推广，一系列实践热点不仅优化了税收征管格局，更对企业税务合规提出了更高要求。笔者结合全年实践案例，梳理出以下税收实践热点，并解析合规要点。
前段时间，国家税务总局发布《关于土地增值税若干征管口径的公告》（国家税务总局公告2026年第3号，以下简称3号公告），明确了纳税人办理尾盘销售土地增值税申报时，单位扣除项目金额的计算方式、适用免税的具体情形和注意事项。笔者提醒，房地产开发企业销售尾盘时，应根…
《鼓励外商投资产业目录（2025年版）》（以下简称2025年版《鼓励目录》）将于2月1日施行。作为稳外资、优结构、扩开放的重要政策，2025年版《鼓励目录》中关于海南省的目录调整引发外资企业广泛关注。
2025年，国家税务总局常德经济技术开发区税务局开展了研发费用加计扣除专项行动，发现部分制造业企业在享受研发费用加计扣除优惠过程中存在虚构研发事实、混淆费用性质、缺失备查资料等问题。
自2022年12月30日起，企业从事外贸业务，可自动获得外贸经营权。也就是说，现在做外贸没有门槛。能做外贸基本上就可以做出口退税了。但是别急，还需要满足一个额外条件：出口企业必须是一般纳税人。
出口退税无非就是增值税链条跨境过程中的消消乐。也就是说在理想状态下，是将出口货物、服务、无形资产在出口国此前环节的所有税款全部退还，使其以零税负轻松离境，以便在进口国从头再来蓄起新链。
2025年司法部等部门在全国开展规范涉企行政执法专项行动，并陆续发布3批24个典型案例，集中呈现了各地在专项行动中发现和纠正的行政执法突出问题。笔者注意到，其中多个案例直指“行政检查”问题，具体可分为三类情形。
党的二十届四中全会通过的“十五五”规划建议提出，“坚持惠民生和促消费、投资于物和投资于人紧密结合”。税收作为筹集财政资金的重要工具，以及调节资源流向、优化投资结构的关键杠杆，在贯通物质资本积累与人力资本提升方面能够发挥重要作用。
所谓视同销售，就是纳税人在财务上，不需要作销售处理，实际也没有做销售处理，没有确认增值税应税收入，没有计算销项税，但从增值税管理上，认为纳税人实际是发生了增值税应税销售行为，应该确认应税收入，应计算销项税。
随着宏观政策被纳入高质量发展的长期制度安排，应统筹考虑更加积极的财政政策实施与纵深推进全国统一大市场建设，从优化财政支出结构、推进税制改革、构建新型财政绩效考评体系等方面加强探索。
