财税政策可以通过合理分配消费税负、降低供给侧税费成本，在促消费领域持续发力，助力形成更高水平更具活力的消费市场。 《扩大消费“十五五”规划》（以下简称《规划》）坚持把扩大内需作为经济发展的战略基点，通过深入实施提振消费专项行动，为我国从“消费大国”转…
财税政策可以通过合理分配消费税负、降低供给侧税费成本，在促消费领域持续发力，助力形成更高水平更具活力的消费市场。
《扩大消费“十五五”规划》（以下简称《规划》）坚持把扩大内需作为经济发展的战略基点，通过深入实施提振消费专项行动，为我国从“消费大国”转型为“消费强国”夯实基础。财税政策通过合理分配消费税负、降低供给侧税费成本，在促消费领域持续发力，助力形成更高水平更具活力的消费市场。
《规划》具有系统性、针对性、前瞻性
《规划》既与以往促消费扩内需政策一脉相承，又结合消费领域新变化、新趋势进行政策创新。笔者认为，从整体来看，《规划》呈现“一条主线+三大亮点”。
“一条主线”。《规划》以巩固消费在经济发展中的地位、不断提升人民群众生活水平为主线。消费是经济增长的主引擎，也是民生改善的重要领域。《规划》紧紧围绕扩大内需、满足居民消费需求的主旨，对扩大消费规模、增强消费动力、破除消费限制等方面作出全方位部署，既立足宏观，又着眼微观，兼具指导性和可操作性。
“三大亮点”。《规划》更具系统性、针对性、前瞻性。系统性体现在《规划》从全局出发，针对限制消费因素形成改革指引，持续释放消费潜力，让社会公众“能消费”。如《规划》提出促进高质量充分就业、多渠道促进居民增收、清理优化不合理限制性措施、完善社会保障政策、落实休息休假制度等，直指就业压力、增收放缓、行政限制、社保乏力、假期不足等问题，让消费需求有效释放。针对性体现在《规划》围绕社会公众强烈关注的问题作出具体部署，进一步压实经营者主体责任和相关部门监管责任，让社会公众“敢消费”。如《规划》针对食品安全问题，明确压实经营者食品安全主体责任；针对质量标准，明确健全消费品和服务消费标准体系、推动高品质服务认证建设、健全消费品召回管理相关规定等。前瞻性体现在《规划》针对消费领域新变化、新趋势作出前瞻规划，既促进行业发展，又防范潜在风险，让社会公众“愿消费”。如《规划》对养老托育、健康体育、国潮文创、数字消费、绿色消费、自主品牌等多项新兴消费，从发展方向、产品类型、注意事项等方面作出前瞻性要求，为生产者和消费者均提供了科学稳定的预期。
促消费财税政策成效显著
近年来，国家出台多项促消费财税政策，发挥了积极作用。
定向支持新消费发展。如在养老托育消费领域，对相关机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税；在计算企业所得税应纳税所得额时，减按90%计入收入总额，同时，这类机构还可享受免征契税、房产税、城镇土地使用税等多项税费优惠。
持续改善消费环境。统筹推进有奖发票试点、消费品以旧换新、资源回收“反向开票”、离境退税便利化等制度性安排，兼顾国内居民与境外旅客，让政策红利转化为市场活力，提升消费者积极性。以离境退税“即买即退”为例，实施一年来，有效激发入境消费活力，全国办理人数同比增长12.96倍，退税销售额和退税额同比增长9.35倍，业务规模实现快速增长。
进一步破除限制消费因素。通过深入实施就业优先战略、稳步提高最低工资标准、完善社会保障政策等，持续破除就业压力、增收放缓、社保乏力等限制消费需求进一步释放的因素，为扩大消费提供持续动力。
需要注意的是，由于政策滞后性等客观原因，仍然存在部分新消费支持缺位、支持政策衔接性不足、消费税负分配不尽合理等问题。对此，《规划》提出加力完善促进消费制度机制，并对健全财政金融支持机制作出具体部署。
持续优化促消费财税政策
笔者认为，财税政策可从以下几方面进一步助力扩大消费：
精准支持新消费。针对新消费中算力购买、人工智能设备等具有基础性、带动性的新消费领域，研究出台更具针对性的财税支持政策，有序拓展有奖发票试点范围，进一步激发消费者积极性，以消费规模效应促进新消费行业发展。
持续优化已有政策。一方面，做好新旧政策衔接。2027年底将有一批促消费财税政策到期，可借此契机，梳理消费领域相关财税政策，结合不同消费行业特点，延续优化存量财税优惠政策；另一方面，合理分配消费税负。深化再分配税收改革，定向降低生产成本、合理分布消费税源、公平设定税负水平，更好体现量能课税原则。
推广补贴“直达直享”机制。依托支付结算机构的技术与场景覆盖优势，推行消费补贴“直达直享”机制，通过支付端嵌入式发放，压缩行政层级、精简申领流程，降低政策传导成本，实现财政资金的精准投放与即时兑现，最大限度释放消费补贴的边际效应。
严打套利骗享行为。健全消费补贴合规审查与动态监测体系，重点规制虚假消费、“先涨后补”、冒名申领等套利骗补行为。依托大数据画像与跨部门协同监管，形成“事前预警—事中拦截—事后追责”的全链条治理闭环，切实保障财政补贴效率与安全，提升消费者的幸福感、获得感。
（作者单位：上海财经大学、国家税务总局阜阳市税务局）
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