韩国行政安全部数据显示，2025年韩国65岁以上人口达1084万人，占总人口的比例超过21%，这意味着韩国社会老龄化程度进一步加深。
韩国行政安全部数据显示，2025年韩国65岁以上人口达1084万人，占总人口的比例超过21%，这意味着韩国社会老龄化程度进一步加深。2025年，韩国推出《国民年金法》修订案，对其养老金制度实施重大改革。总体来看，此次改革有助于改善韩国养老金制度长期财务的可持续性——改革前，韩国国民年金基金预计将于2041年开始出现年度收支赤字，并于2057年完全耗尽；改革后，这两个时间点预计将分别推迟至2048年和2065年。
人口结构压力持续增加
韩国国民年金是韩国的主要养老保险制度，18岁—60岁的劳动者强制参与，由韩国国民年金基金（NPS）负责投资管理。韩国国民年金体系采用“现收现付+部分积累”的运行模式，旨在兼顾当期待遇兑付与长期基金储备。
人口结构压力是基金耗尽的主要因素。韩国国家数据处发布的数据显示，韩国老年人口（65岁以上）占比为20.7%；少年儿童人口（0岁—14岁）占比为10.1%；劳动力人口（15岁—64岁）占比为69.2%。韩国超低生育率与超老龄化叠加，直接影响到“现收现付+部分积累”模式的人口基础，缴费人口相对减少、年金领取人口增多。人口结构压力传导至韩国财政收支端，形成持续性收支缺口。
调整围绕多个维度展开
韩国新版《国民年金法》围绕退休机制、缴费规则、养老待遇、基金投资运营等多个维度推出系统化调整措施。
退休机制方面，韩国实行阶梯式法定退休年龄调整与弹性申领机制。当前，韩国退休年龄为63岁，2033年将逐步提高到65岁。参保者缴费年限?满10年?且达到法定退休年龄即可具备按月领取养老金的资格。同时，韩国设置弹性申领区间，当前最早提前退休年龄为58岁，2033年将提升到60岁，提前退休且缴费满10年的参保人领取的养老金将按比例扣减；参保人可自愿延迟退休至70岁，延迟申领期间养老金按年度增发。
缴费规则方面，韩国实施长期渐进式缴费率上调方式。2025年及以前，韩国国民年金缴费率为9%，雇主、雇员各承担4.5%，灵活就业人员全额缴纳9%。2026年—2033年，每年上调0.5个百分点，2033年升至13%，雇主、雇员各承担6.5%，灵活就业人员全额缴纳13%。同时，韩国明确了缴费基数，2026年7月至2027年6月，月缴费收入下限为41万韩元（约合1923元人民币）、上限为659万韩元。
养老待遇方面，韩国新版《国民年金法》优化了养老金目标替代率。韩国养老金目标替代率，是指连续缴满40年的参保人领取的养老金占本人职业生涯平均参保缴费工资的比重。此次调整将2026年满40年缴费参保人员的养老金目标替代率提升至43%，旨在缓解待遇下滑趋势。根据2026年测算标准，足额缴费40年的参保人，月养老金可达180万—200万韩元。整体退休人员平均月领取养老金为60万—80万韩元。
基金投资运营方面，韩国优化资产配置结构、提升收益能力。目标将基金长期年化收益率由4.5%提升至5.5%。2026年5月，韩国更新年末配置目标，同时优化资产再平衡规则，旨在依靠多元投资实现基金长效保值增值。
未来仍需持续完善
2026年7月2日，经济合作与发展组织（OECD）发布《2026韩国经济报告》，建议韩国继续推进养老金制度调整优化，以应对人口老龄化带来的财政风险，韩国养老金制度仍需持续完善。
韩国养老金的此次调整，仅通过上调缴费率优化基金现状，属于阶段性补救措施，并未破解因人口结构变化而带来的深层问题。换言之，这仅能将国民年金基金耗尽时间延后数年，无法从根本上化解养老金长期收支压力，长期可持续性依旧存在风险。同时，韩国如果只是提高缴费比例、推迟领取年龄，没有拓宽养老金缴费收入基础，难以真正改善养老金财政结构，缓冲效果相对有限。
此外，韩国区域发展失衡的现状，也可能对养老金发挥长效作用产生制约影响。韩国国内就业机会大多在城市，部分地域人口流失、产业空心化问题突出，这加剧了区域之间的差异。地方就业岗位不足，导致参保人劳动缴费年限难以延长，中高龄群体稳定就业难度增加，也给养老金体系的长期运行带来压力。
（作者单位：国家税务总局营口市税务局）
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