大企业集团架构复杂、业务多元、跨境经营比较普遍，其税收风险呈现出系统性、链式化、隐蔽性的特点。
大企业集团架构复杂、业务多元、跨境经营比较普遍，其税收风险呈现出系统性、链式化、隐蔽性的特点。大企业税收管理“数据赋能—税源监控—纳税辅导—合规申报—风险管理—精准打击—以管促治”七步工作法，为构建大企业税收合规管理新范式提供了支撑。
七步工作法以数据驱动为基础，将服务、管理、执法有机融合，构建完整治理闭环，实现从单点应对到系统治理、从被动查处到主动引导、从经验判断到数据决策的转变。首先是数据治理创新，通过内外数据聚合打破信息孤岛；其次是流程再造创新，将治理关口前移至风险发生前；最后是税企关系创新，构建“合作遵从”的新型治理格局。这三个维度共同构成了七步工作法的理论基础。
某地税务机关应用七步工作法对某集团企业开展全流程合规税收管理。该集团企业作为政府投融资平台，具有大企业的典型特征：组织架构复杂、业务多元、涉税金额巨大。更为关键的是，该集团企业出现了“营收增长131.8%，净利润下降30.43%”的异常财务表现，以及税款缴纳的剧烈波动，这些信号使其成为检验七步工作法实践效果的样本。
在数据赋能阶段，打破信息壁垒，实现“业财税法”的多维数据整合。税务机关内部运用“税源监控平台”归集股权转让、资产重组等79项重点事项，外部联动自然资源部门建立“以地控税”模块，获取关键数据绘制集团“全景画像”。同时，利用大数据技术收集公开信息，挖掘发现其“明还暗转”、集团下属土地公司向关联企业开具“贷款服务—股权维持费”发票等涉税疑点。
在税源监控阶段，将数字波动转化为风险信号，划定“重点排查区”。建立包含税负率、营收结构、股权转让三大类40个指标的监控体系，构建“集团模型”开展智能扫描。针对集团内房地产、建安业设置15项“体检指标”，初筛发现九大类135个风险事项，识别出集团参与14个PPP（政府和社会资本合作模式）项目、资产盘活频繁等重要风险特征。
在纳税辅导阶段，遵循“治未病”的理念，在风险固化前干预，降低企业合规成本，有效提升企业获得感。面对复杂的PPP项目税收处理等问题，摒弃传统检查思维，组建条线扁平化专业团队与企业财务、法务、业务等负责人开展“系统对集团”沟通，梳理政策难点。
在合规申报环节，通过技术手段固化规则，减少人为操作偏差。运用“行业基准值+企业历史数据+政策红线+成员关联数据”四重校验，为申报质量设置精密过滤网，实现从人工判断到智能校验的转变。同时加强涉税中介管理，防止因政策理解偏差引发的系统性风险。
在风险管理阶段，聚焦核心线索，实现“精准滴灌”，以有限资源实现最高效能执法。对135个风险点实施穿透分析，聚焦股权维持费、担保事项、PPP项目等核心风险，通过追踪321条资金流、比对78项担保事项、分析114项税负数据等，确认7项担保风险。与多部门联合确认事实性质，通过大企业税收工作领导小组办公室明确政策口径，最终锁定6项核心风险。
精准打击环节作为法治保障的最后防线，虽然在本案例中未实际启动，但其存在本身即具有强大的震慑力。
在以管促治阶段，从个案治理升级到行业生态建设，实现“治理一个、规范一行”。通过出具《风险管理建议书》，协助集团企业完善内控体系。编制《政府投融资平台税收风险管理指引》，建立行业治理范本，规范行业发展。
（作者单位：国家税务总局重庆市梁平区税务局）
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