深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”明确提出“筑牢数据根基、提升服务质效”的要求。
深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”明确提出“筑牢数据根基、提升服务质效”的要求。国家税务总局青铜峡市税务局坚持问题导向，以新办纳税人、个体工商户、代开发票自然人为“小切口”，探索以精准推送为抓手的“政策找人、服务上门”纳税服务新范式，推动纳税服务从“标准化”向“精准化”“智能化”跃进。
政策触达中存在的三方面问题
“一刀切”式服务供给乏力。数字经济背景下，新兴业态涌现、纳税人群体多样、涉税需求复杂、政策更新频繁，而传统纳税服务侧重基础业务和通用政策解答，为纳税人提供近乎相同的服务流程、表单及答复口径。“标准化流水线”操作迫切需要向数字化时代的“个性化定制”升级。
政策触达精准度不足。政策触达在关键群体覆盖、解读等方面存在一些问题，也容易引发非故意逾期申报、滞纳金缴纳及办税服务厅征纳矛盾。新办纳税人对于数电发票开具、申报表填报规则等基础政策存在认知盲区；个体工商户政策接收渠道单一，只能依赖办税服务厅获取信息，但每月进厅频率不足1次，导致关键政策理解断层；自然人代开发票的问题时有发生，临时经营者、劳务提供者等群体对代开发票税费政策、线上操作及办税服务厅流程均不了解，过度依赖办税服务厅。
渠道分散增加了遵从成本。纳税宣传多平台并行但协同不足，多平台信息碎片化，服务信息分散于办税服务厅公告栏、税务网站、微信公众号等，纳税人需耗费大量精力主动搜寻，导致关键信息识别困难，重要政策的适用边界、正负清单、办理路径等被海量信息淹没。线上线下服务断点，“大水漫灌”式宣传较多，“精准滴灌”辅导较少。
制约精准服务效能的症结
纳税服务理念尚未转变。部分纳税服务仍基于传统税收管理理念，政策解读缺乏“用户视角”，多沿用“条文式”表述，未转化为不同群体易懂的“场景化语言”。纳税服务部门缺乏全局规划与集成统筹，未将纳税服务与税务执法、监管有机结合，存在割裂现象，导致其常扮演“广播站”“服务生”角色。
群体画像模糊与触达策略错位。受“标准化”思维惯性影响，未针对不同纳税群体的办税频率、数字化能力、信息获取习惯等特征构建精准画像。新办纳税人需“入门级”系统性指引，但现有服务多为通用化政策推送，缺乏“首月专属引导”；个体工商户依赖线下渠道，却未针对其“低线上活跃度”设计下沉式触达方式；自然人流动性强、需求碎片化，未被纳入常态化政策触达范围，导致“临时需求”与“滞后宣传”脱节。
数据资源整合深度不足。纳税人涉税需求数据分散于电子税务局、征纳互动平台、办税服务厅、12366纳税缴费服务热线等渠道，但一线执行部门间信息传递链条长、效率较低，缺乏高效共享平台与统筹整合，都是基于自身需求独立运作。虽掌握海量数据，却分散于不同系统、层级，导致渠道数据冗余与纳税人诉求盲区并存，无法对纳税人画像精细化分层分类，难以识别不同群体特征与个性化需求。
把握精准滴灌的三种需求
实施新办纳税人“育苗计划”。青铜峡市税务局通过整合税务登记信息、进厅实名认证数据、操作轨迹等，建立“新办企业特征库”。通过线上“精准推送”实现靶向辅导，以视频、图解、问答等形式，从税务登记后按月推送涉税法律责任、数电发票等业务功能，到首次申报征期前推送基础申报操作、申报提醒等核心入门指引。同时向符合新设立纳税人复评条件的纳税人推送提醒，及时让新设立纳税人享受便利；线下“开业第一课”赋能合规启航，以“信用筑基+实务赋能+服务提质”全链条辅导，通过培训、座谈会、税企面对面等方式，帮助新办企业树立合规意识、掌握办税技能，提升满意度与税法遵从度。
构建个体工商户“申报守护”。青铜峡市税务局全面分析个体工商户历史申报记录（连续2期逾期标记“健忘户”）、进厅轨迹（年度进厅超4次标记“困惑户”）和行业特性，开展行为预测并主动介入。征期前、中、后，税源管理分局通过税企群发布申报提醒及线上点对点辅导；对“健忘户”精准推送电子税务局申报操作指引、逾期风险及处罚规定；对于进厅申报的“困惑户”，“税动力”先锋队在自助区开展操作培训，辅导其掌握电子税务局申报、数电发票开具等操作并发放手册。经过对2025年4月和7月大征期数据对比，进厅业务量减少585笔，下降21%。
定位代开发票人群“逆向辅导”。全面分析窗口业务量、进厅代开发票清册、数电发票和纸质发票冲红退税等数据，梳理代开发票群体进厅次数、应税项目、购买方企业等信息。以“逆向”思维，将高频交易的购买方企业作为辅导数电发票开具的“支点”和“传导体”，利用其与自然人供应商的业务联系，高效传递数电发票知识与操作要求。线上向购买方企业精准推送数电发票介绍、操作指引、备注栏要求等；线下由主管税务分局专人到企业宣传辅导，同时，对进厅自然人一对一精准辅导使用电子税务局手机端应用软件开票，做到兜底服务，有效分流办税服务厅压力。
未来图景展望：强化数字化全面驱动
构建全景式纳税人数字画像。依托“强基工程”数据治理底座，深度融合金税系统、电子税务局、实体办税行为数据，构建涵盖纳税人身份特征、行为习惯、政策偏好、风险等级等的动态标签体系，实现从“单点识别”到“生态洞察”的跃升。
优化分级分类精细服务方式。根据纳税人数字画像动态标签提供分级分类服务，以精准推送强基固本。对规模较大、配有专业办税人员的纳税人，侧重采集诉求、提高响应速度。对数量较多的中小微企业，侧重纳税辅导与合规引导，助其享受税收优惠，减轻负担。对个体工商户和自然人，持续优化办税渠道，提升数字化办税能力。
统筹纳税服务运行机制。打破部门壁垒，通过协同联动构建“税源部门提需求、业务部门强支撑、纳服部门优体验”的协同框架，建立全流程闭环机制，实现“数据互通、需求共研、内容精准、触达有效”。
（作者系国家税务总局青铜峡市税务局党委书记、局长）
相关推荐
-
增值税进项税额转出实务问题
一般纳税人购进货物(不含固定资产)、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。
-
-
-
-
-
中国企业出海投资的国际税务多维解析
大型跨国企业通过各种名目复杂的跨境关联交易，将利润转移至不具备充分经济实质和合理商业目的的低税地司法管辖区实体，从而将全球税负控制在极低水平，严重侵害市场国税收利益，严重扰乱公平合理的国际税收秩序，引起国际社会的强烈关注和不满。
