法治是纵深推进全国统一大市场建设的根本保障、制度根基。坚守法治公平、强化合规管理，既是破除区域壁垒、促进公平竞争的有力举措，也是保障经营主体权益、稳定市场预期、便利要素自由流动的关键抓手。
法治是纵深推进全国统一大市场建设的根本保障、制度根基。坚守法治公平、强化合规管理，既是破除区域壁垒、促进公平竞争的有力举措，也是保障经营主体权益、稳定市场预期、便利要素自由流动的关键抓手。近年来，税务部门坚持将维护法治公平、强化合规管理作为税收改革发展的主攻方向，贯通推进理念升级、制度迭代、监管提效、服务优化，服务统一大市场建设的成效逐步显现。
纳税缴费信用评价结果显示，今年上半年，我国诚信经营主体数量超过4700万户，同比增长8.6%。与此同时，跨省异地电子缴税超1300亿元，同比增长39%，2.4万户纳税人顺利完成跨省迁移，促进了各类要素跨区域顺畅流动。
一堂课的迭代，从人才培养源头播撒下合规的种子
湖南大学2025年“上新”了一门叫作“税务合规计划”的课程。主讲教师唐明副教授这样介绍课程定位：“课程立足全国统一大市场建设需求，既传授涉税合规实操技能，也帮助大家树立正确价值观，让合规成为职业本能。”
与湖南大学类似，全国大多数财经类高校均在近一年开设了“税务合规计划”课程，以取代曾经作为税务专业学位研究生核心课程之一的“税收筹划”。
课程的“新老交替”源于2023年。当年，税务专业学位研究生教育指导委员会（简称税务教指委）明确将税务专业学位类别培养方向中的“税收筹划”予以调整，2024年进一步将核心课程“税收筹划”修改为“税务合规计划”。2025年3月，税务教指委印发通知要求各培养单位完成更名，从教育源头营造合规经营、诚信纳税的氛围。
通知发布后，厦门大学作为税务教指委秘书处所在单位，第一时间完成更名并调整课程大纲；北京大学将税务合规计划专题设为税务专业研究生必修课；中央财经大学不仅更新了课程名称，还将学分从2分增加至3分，提高科目权重……
数据显示，参与问卷调查的64家税务专业学位研究生教育培养单位已全部完成课程更名，其中15所培养单位将税务合规教育向MBA、法学硕士及本科生开放，实现跨学科覆盖。
不只是给课程“改名”，教学内容也进行了同步更新。中央财经大学重新设计教材大纲，引入大量合规案例；湖南大学谭光荣教授组织多所高校专家，主编《税务合规计划》新教材；西南财经大学等高校还创新授课模式，着力提升学生的税法遵从意识和合规实务能力。
为何要进行这样一次教育体系革新？
“我们希望改变的不仅仅是一个课程名称，更是青年一代财税人才的职业底色。”国家税务总局税收科学研究所副所长李平表示，进一步筑牢青年财税人才合规理念，既能引导未来从业者坚守依法执业底线，也有助于引导企业加强税务合规管理，从人才供给端夯实公平有序的统一大市场秩序。
一把尺的校准，为全国税收执法划定公平的基线
规则统一是建设全国统一大市场的前提。推进税务合规、保障市场公平，重在实现全国税务执法“同标准、同口径、同尺度”。
国家税务总局征管和科技发展司相关负责人介绍，近年来，全国税务系统全力推进税收执法统一与规范，消除执法的随意性和选择性，确保“一把尺子量到底”。
执法的尺度，需要制度来校准。2025年，税务部门升级完善《税收征管操作规范》《全国税务稽查规范》等规范性文件。2026年，制定《税务行政处罚裁量基准（2026年版）》，拟进一步在全国范围内实行统一的税务行政处罚裁量基准。近年来，税务部门还加强了政策适用管理，2025年以来，共发布政策适用口径超60个，进一步统一规范全国政策执行。
全国律协财税法专业委员会委员程锋表示，统一适用税收政策、健全完善监管制度，能够有效消除执法差异带来的“税收洼地”“监管高地”，是打通统一大市场制度堵点、保障资源要素顺畅流通的重要支撑。
2025年6月，《互联网平台企业涉税信息报送规定》的公布实施，也为规范统一执法提供了制度基础。此举打破了平台经济“注册地与经营地分离”所带来的信息壁垒，有助于防止地方保护产生的市场分割，促进资本、技术、数据、劳动等要素在全国范围内更加自由、合规流动，更好服务全国统一大市场建设。《规定》实施以来，已有9600余家境内外平台履行报送义务，平台内商户隐匿收入、拆分收入等违法操作空间被大幅压缩，虚假营销、恶意刷单等无序竞争乱象明显减少，线上与线下商户平均税负差异明显缩小，线上线下经营者真正站在公平竞争的同一起跑线上。
在优化税务执法的同时，税务部门还积极推行涉税业务全国通办，降低跨区域经营制度性交易成本。今年上半年，税务部门累计提供跨区通办服务104万笔，同比增长59%，让纳税人少跑腿、更安心。
一套严的标准，为规范征纳双方扎紧制度的笼子
“为了夯实税务合规的基础，税务系统逐步建立了一套严格规范的标准。”据国家税务总局相关负责人介绍，这套标准既包括对外严监管，也包括对内严监督。
对外监管精准发力，聚焦重点行业、重点领域、重点人员，依法打击破坏统一大市场秩序的涉税违法行为。数据显示，今年上半年，税务部门严肃查处医疗器械行业变造虚开发票等问题，查补税款59亿元；针对加油站偷逃税顽疾，查补税款约16亿元。同时，不断巩固完善八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制，上半年，全国查处骗取和违规享受税收优惠、涉嫌虚开骗税行为，分别挽回税款损失120亿元、46亿元；对通过恶意筹划、串通作假帮助服务对象偷逃税的500余户涉税中介进行延伸检查，并对相关机构和从业人员依法采取了惩戒措施。
法者公器，内外同严。强化合规管理，不仅是引导纳税人依法纳税、合规经营，更要促进税务干部依法履职、合规用权。
近年来，税务部门持续加大对内监督力度，加强内控机制建设，聚焦高风险领域，实现事前预警、事中阻断、事后追责全链条贯通，推动内控监督嵌入执法全流程。针对涉税违法案件，实行“双向倒查”——既查纳税人违法行为，也倒查税务人员失职失责问题；严格落实“一案双查”，对重大涉税违法案件同步启动执法检查与廉政审查，以问责倒逼尽责。
多起公开曝光的典型案件印证监督执纪零容忍导向：重庆某区税务局干部冯某与涉税中介人员勾连，在企业办理股权转让税务变更登记等事项中违规提供帮助并收受财物，被开除党籍、开除公职，并被判处有期徒刑五年；黑龙江省穆棱市税务局穆棱税务分局原副分局长董某、原分局长孙某，与代理办税人员内外勾结，冒用企业身份信息，虚开增值税专用发票，两人均被开除党籍、开除公职，并分别被判处有期徒刑六年和四年……
西南财经大学财政税务学院院长李建军表示，依法打击违法行为就是对守法经营企业最大的保护，对外打击乱象不手软，对内监督执纪不护短，一套严的标准贯通内外，才能让合规经营真正成为纳税人的自觉选择。
一种生态的养成，以信用建设激活统一大市场内生动力
一组数据勾勒出各地经营主体信用向好的趋势：广东A级纳税人达95.4万户，同比增长115%；四川A级纳税人超32万户，同比增长120%；河南A级纳税人30.7万户，较上年增加近14万户；重庆、吉林、黑龙江、贵州A级纳税人数量均实现大幅增长……
企业自觉诚信渐成风尚，涉税中介生态也日益清朗。
在我国超1亿户涉税经营主体中，中小企业占绝大多数，普遍存在代理记账等涉税服务需求。上海国家会计学院副教授葛玉御指出：“涉税专业服务机构及从业人员是连接税务部门与经营主体的桥梁，应带头遵法守法，以专业能力提供合规服务。”
然而，少数“黑中介”背弃职业操守、践踏法律红线，沦为偷逃税款的“帮手”、扰乱税收秩序的“推手”，不仅影响行业规范发展，更扰乱了公平竞争的市场经济秩序。对此，税务部门发布《涉税专业服务管理办法（试行）》，创新推行信用码制度——中介机构和人员被赋予信用二维码，纳税人扫码即可了解其信用等级和资质。信用码把看不见的信用变成了扫得出的诚信。比如，湖北全省6900多家涉税专业服务机构中，信用码申领率已达99.58%，初步形成了“信用越好、服务越优、客户越多”的良性循环。
良好的纳税缴费信用逐步转化为企业招投标、银行贷款、出口退税等方面的便利。今年上半年，全国银行业金融机构累计通过“银税互动”机制为诚信纳税缴费的小微企业发放贷款272万笔、贷款金额1.5万亿元。
“从各项数据来看，经营主体整体纳税缴费信用状况呈现稳步向好的态势。”中央财经大学财政税务学院院长樊勇指出，这一系列变化充分表明，全社会依法纳税缴费的生态正在逐步养成，各类经营主体守信经营、主动增信意识显著提升，这也将成为助推全国统一大市场建设的内生动力。
从一堂课的迭代革新，到全国执法标准的统一；从内外贯通的刚性约束，到诚信合规风尚的逐步形成，税务合规的每一步推进，都在为税收法治建设夯实基础。当合规遵从、依法纳税从一项专业要求变为社会共识，当诚信纳税从“少数人的自觉”走向“多数人的习惯”，税收治理便拥有了最深厚的土壤。以法治为准绳，以合规为阶梯，税收正为全国统一大市场建设注入更加坚实的确定性力量。
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