编者按 2026年度税务师职业资格考试报名已经开始，考试时间为11月14日、15日。对于从事财税工作的人来说，考取税务师证书会带来哪些变化？本期约请部分来自税务机关、企业和税务师事务所的从业人员，高校财税专业师生，共同探讨取得税务师资格对个人职业发展的影响，供读者参考。

立足岗位，积蓄“证”能量

胡安宜

　　单位新入职的“00后”时常问我，税务师考什么、有什么用？面对他们的提问，我不禁回想起当年在领导鞭策下备考税务师的奋斗经历，以及顺利取得税务师证书时的欣喜。

　　税务师考试共有5个科目，其中税法（一）、税法（二）侧重税法基础，涉税服务相关法律侧重执法规范，财务与会计侧重企业经营逻辑，涉税服务实务侧重综合业务应用。备考税务师，本质是锤炼政策贯通、风险识别、综合处置、持续学习4项核心能力，为税务干部更好地履职尽责筑牢专业根基。

　　受日常工作限制，我们常常只聚焦部分税种，缺乏全局思维。同一业务跨税种怎么联动？新旧政策衔接、特殊业务例外条款、地方口径与上位法规定冲突如何判断？这些问题，单靠日常工作的经验积累，往往难以解决。以企业处置不动产这一常见业务为例，交易双方可能需综合考虑增值税、附加税费、土地增值税、企业所得税、印花税、契税等多个税种，牵一发而动全身。备考税务师的过程，能够打破单一业务技能的局限，将税法知识从碎片化集成为一个完整的体系。一些备考时可能觉得“超纲”的知识，恰恰成了工作中最有用的底气。

　　税务师考试中有大量实务综合题，高度贴合真实业务场景。备考过程中，税务干部通过系统学习，能够跳出流程化工作模式，学会透过财务报表、申报数据、业务合同捕捉疑点，精准识别隐性执法风险与企业涉税漏洞，在税源管理中快速甄别异常数据，在纳税辅导中纠正政策误区，在日常征管中排查流程短板，让税务工作更具前瞻性、精准性。

　　面对企业复杂的交易架构、新兴业务模式、涉税疑难问题，税务干部不能只懂税法，更要懂会计、懂法律、懂实务。比如，在处理企业破产清算业务时，税务干部就需要学懂弄通破产法律程序、清算财务报表等事项。备考税务师的过程中，税务干部需要将财务视角、法律思维和税务执法三者融会贯通，这有助于其在业务研讨、政策解读、专业咨询中“心中有底”，对复杂涉税业务提出专业见解。

　　当前，税务师资格已成为基层干部提升素养、深耕主业、实现职业突破的有效途径。同时，税务师备考科目多、内容广，考验着考生的学习定力与钻研韧劲。备考的过程，不仅是知识的积累，更是心性的磨砺——让人摒弃机械履职的惰性，养成主动学习、持续精进的习惯。未来，希望更多税务干部以备考税务师为契机，把专业知识转化为履职实效，以过硬本领扛起征管责任、以专业守护税收公平，立足岗位，积蓄“证”能量。

　　（作者单位：国家税务总局宁波高新技术产业开发区税务局）

用专业能力解决现实难题

宋桂宾

　　国家税务总局抚松县税务局地处长白山偏远山区，局内40周岁以下青年干部102人，占比53.97%，青年干部成为基层征管中坚力量。近年来，我们注重青年干部的培养，倡导“以学促干、以干践学”，青年干部报考税务师的热情十分高涨，连续6年新录取人员税务师考试报名率超过90%。

　　税务师考试的知识点覆盖面广，贴合基层工作，备考过程有助于提升业务能力。比如，某税政股干部在备考涉税服务实务时，系统学习了企业取得异常扣税凭证后应如何进行财税处理。当她在工作中遇到类似业务时，不仅征管工作更加规范，还能辅导企业进行合规税务处理，实现了“知识点”从书本到实践的闭环。

　　随着税收政策不断更新、征管模式不断优化，税务工作对税务干部专业能力的要求越来越高。税务师资格是专业能力的一种“硬证明”——我局取得税务师资格的12名税务干部，都是各自岗位的业务骨干，能够在税收征管、纳税服务、政策解读、风险防控等工作中独当一面。

　　不仅如此，税务师资格也是选拔任用干部的“加分项”之一。近年来，我局有多名取得税务师证书的干部，凭着扎实的专业能力和突出的工作成绩，走上了部门正职领导岗位，在更广阔的平台上发挥作用。

　　当然，取得税务师证书并非终点，而是提升能力、履职尽责的新起点。希望广大青年干部主动钻研涉税专业知识，积极备考税务师等专业考试，把所学知识运用到实际工作中，用专业能力解决难题，切实做到笃行实干、提质增效。

　　（作者系国家税务总局抚松县税务局党委书记、局长）

在高起点上持续学习

李国栋

　　通过考试取得税务师资格，无疑是个人成长中很有意义的一件事情。备考税务师的过程是对个人智力、毅力和体力的全方位考验，取得证书则意味着具备了从事财税工作的基本专业知识，和多数人相比具有较高的起点。从实践看，从一名税务师到一名优秀的企业税务经理，还需要在工作中持续学习。

　　财税工作者在实务工作中遇到的场景，远比试题中的描述更加丰富和复杂，要以空杯心态持续学习。考试的重点，并不等同于实务处理的难点。比如，关于企业所得税税前扣除处理，实际工作中具体扣除项目的判断具有一定挑战性，但这一实务难点，往往是题目中的已知项。税务师考题中，通常会直接给出每一扣除项目的发生额，要求计算允许扣除或者纳税调整的金额。

　　当前，从事税务管理需要的税务、会计等专业知识不断更新，唯有不断学习，才能全面理解和把握最新的政策要点。比如，今年实施的增值税法及配套政策在应税交易、进项税额抵扣规则等诸多方面都有变化，这些变化都体现在细节当中。企业财税人员要反复对比学习，知晓政策变化的背后逻辑，做到知其然，更知其所以然。

　　考取了税务师证书的财税人员，还要坚持学用结合，掌握“联系”的学习方法，学会站在企业的角度看政策、站在政策的角度思考对企业的影响。比如在学习增值税法及配套政策时，要有意识地思考每一个条文对企业有什么影响、企业应当如何去适用和执行。

　　企业税务管理是一门在实践中不断探索的学问，需要从实务中不断总结经验，努力探求税务管理的规律。仍以增值税为例，对于某些税率发生变化的应税交易，要思考交易双方如何看待税率的变化，如何重新确定交易的价格，等等。这些问题都无法从政策本身直接找到答案，需要在理解“增值税是价外税”的基础上思考分析，进而提炼出增值税税率变化条件下合同约定价款的一般性要求。

　　总之，考取税务师资格是从事财税工作的一个高起点，但远非终点。

　　（作者单位：中国人寿保险股份有限公司）

备考税务师：不能只靠实务经验

林庆森

　　1991年夏天，刚从事财务工作不久的我，有幸参加了一场全国性的税法知识竞赛。拿到资料后，我和小组成员立即投入紧张学习中，熟记各税种的税目、税率、计税依据、减免税政策等内容。这次经历，让我对税法产生兴趣，步入税务师行业。

　　最初，我认为自己是财会专业毕业的，且日常主要负责企业所得税汇算清缴审计业务，有一定的专业功底和实务经验，肯定能够顺利拿到税务师证书。在第一次报名时，我一次性报考五科，还抱着裸考的态度应付了事。结果，五科考试成绩全都离合格线差了几分。第二年，不甘心的我再次报考了五科考试，重新步入考场。这次我更重视了些，稍用时间刷题，过了三门考试。此后，我年复一年报考税务师，但每次都差一点，进入了“死循环”。不是这科成绩过期，就是那科成绩过期。

　　备考的过程中，我也曾想过放弃考试。但是，当五十岁的我步入考场，看着身旁一张张稚嫩、充满朝气的脸庞，好像又看到了当年那个青春洋溢、积极备赛的自己。我意识到，记忆力差、年纪大、没时间都只是借口，踏踏实实备考，将专业知识了然于心方能通过考试。在复盘以往考试经历的过程中，我发现备考税务师与实务工作有很多差别，实务经验不能完全代替备考。于是，我调整备考心态与考试策略，不再急于求成，而是随机应变、稳扎稳打，最终取得了税务师证书。

　　未来，作为一名税务师，我会充分发挥桥梁作用化解征纳分歧，将专业力量融入税收协同共治，以专业能力服务税收征管改革。

　　（作者单位：福州隆盛税务师事务所）

用好入行“敲门砖”

王伟明

　　税务师考试报名已经开始，备考热潮如期而至。深耕税务师行业近三十载，我在考取税务师资格后，正式踏上涉税专业服务之路，如今已成为AAAAA级税务师事务所的负责人。税务师作为国家权威认证的职业资格，考试体系科学完备，且适配在职人员备考。

　　当前，企业对税务合规的需求大幅提升，专业人才愈发紧缺。对于税务师事务所从业人员来说，备考税务师能够提升其专业水平与能力，提高涉税专业服务质量。对于企业从业人员来说，在备考税务师的过程中，能够综合学习税法、财会、法律等政策法规，帮助其更好地解决企业涉税问题，防控企业税务风险。因此，税务师资格既是财税从业者立足行业、彰显专业实力的通行证，更是在职场行稳致远的坚实底气。取得税务师证书，不仅能够拓宽财税从业者的就业面，有更多的职业选择，而且能够提升其专业能力，成为独立处理涉税疑难问题的专业人员。

　　不过，税务师证书只是入行“敲门砖”，专业才是立身硬底气。希望财税从业者能够以税务师备考为起点，以专业立身、以技能致远，在财税领域书写属于自己的精彩人生。

　　（作者系北京永大税务师事务所董事长）

考取税务师资格，改变的不只是简历

郭漫勤

　　作为一名深耕会计一线教学二十余年的老师，我一直比较关注财税学子备考税务师的情况。总体来看，税务师备考过程，对夯实财税学子专业基础、拓宽职业赛道、实现职场进阶都发挥着关键作用。

　　在校园学习层面，税务师考试覆盖税法、财会、涉税法律与实务操作，知识体系完整并高度贴合实际工作。备考过程中，学生能够跳出课本的浅层理论，系统梳理各税种政策，告别碎片化、应试化学习，构建起税会融合、法理兼顾的专业思维，提升政策研读、逻辑分析与风险识别能力，契合智慧税务、合规办税的发展趋势。

　　在职业发展领域，税务师通常具备解决复杂涉税问题的能力，在税务系统可提升纳税服务与征管质效；在企业财税岗位，可统筹账务处理、合规纳税，有效管控企业涉税风险，成为支撑企业稳健运营的人才。

　　从高校育人角度看，税务师考试既是学生提升专业素养的进阶途径，也是高校培养复合型财税人才的重要抓手。考取税务师资格，增加的不只是简历上的一行资质，更是专业思维、从业底气与人生赛道的更多可能。

　　备考税务师，是知识沉淀与能力升级的成长修行，希望更多财税学子站稳行业赛道，实现长期职业价值。

　　（作者系云南师范大学副教授）

税务师“傍身”，未来更有底气

　　@国家税务总局青岛市城阳区税务局办公室（党委办公室）主任 高群：作为长期在办公室工作的税务人，备考税务师让我收获很多。通过系统全面的专业知识学习，我的文字功底与业务思维同步进步，在撰写业务文稿时，我不再只会照搬条文、堆砌素材，而是能够凭借长期积累的专业功底精准把握政策口径，紧密结合工作实际构思行文，政策引用严谨规范、文章逻辑条理清晰、内容贴合税务工作实际，文稿质量显著提升。未来，我会把备考期间养成的持续学习、主动求知的良好习惯长久保持下去，坚持日日学、时时悟，在持续学习与实干担当中稳步前行。

　　@国家税务总局楚雄彝族自治州税务局第二稽查局干部 朱雪玲：我刚接触税务稽查工作时，由于专业功底薄弱，面对堆叠如山的会计账本、密密麻麻的财务报表，无从下手，迫切需要补齐知识短板。为此，我决定以考促学，用三年时间取得税务师证书。备考过程中，我从最贴近实际工作的税法（一）、税法（二）入手，对照企业账务慢慢消化书本知识、融会贯通。靠着备考积累的税收政策与核算知识，我面对复杂账目与经营模式时，不再胆怯、不再慌乱，而是能够条理清晰地梳理收支、核对账务、测算税款，顺利完成疑点排查与税款核算。这份从容，从来不是证书带来的光环，而是知识长在身上、刻在心里的自信。

　　@协合风电投资有限公司税务经理 林涛：回顾过往从业历程，税务师考试是我迈向专职涉税工作的重要起点。考试只是对基础理论的检验，作为财税工作者，思考与写作是提升税收专业水平的重要途径。繁杂的涉税资料犹如浩瀚星海，学习过程难免枯燥。唯有耐住寂寞、勤于思考，将所学所悟整理成心得体会，才能让知识深深扎根心底，为实务应用筑牢理论根基。

　　@北京车晓科技有限公司合规高级总监 陈振铎：税务师考试的五个科目，形成了从税收实体法、程序法到财务核算、法律应用的完整知识架构。通过考试，财税工作者不仅可以系统掌握增值税、企业所得税、个人所得税等核心税种的政策法规，还可以熟悉纳税申报、税务合规计划等实务操作技能，建立起适应现代税务管理需求的专业知识体系，更好地理解税收与财务、法律的内在联系，形成复合型人才的核心优势。

　　@北京天扬君合税务师事务所总经理 赵丽：税务师作为税务部门与纳税人的桥梁，既是政策传导者、风险防控者，更是税收共治的核心参与者。在人工智能浪潮下，基础涉税工作可能逐步被AI替代，但复杂政策解读、跨境税务安排、涉税争议解决等高附加值服务，仍需税务师的专业判断与实战经验，那些AI“干不了、干不好”的事，正是税务师的核心价值所在。广大财税工作者可以备考税务师为契机，构建知识体系、锤炼专业素养，更好地拥抱智慧税务与AI变革。

　　@广东张企财税顾问（集团）有限公司专职会计 刘会：税务师资格不仅是个人职业进阶的“敲门砖”，更是以税务师为核心人才支撑的涉税专业服务机构应对行业变革、服务企业高质量发展的底气。税务师考试覆盖的知识面广、体系完整，考生在备考过程中能够构建起完整的税收知识体系，真正把理论知识与日常申报工作结合起来，做事更有思路，效率和准确性都有所提高，政策敏锐度和逻辑思维能力也会明显提升。

　　@天津财经大学珠江学院财税系学生 王静茹：财税工作具有较强的严谨性、专业性，仅掌握课本知识是远远不够的。因此，我通过备考税务师练就政策解读、税种研判、风险识别、合规处理的能力，更好地适配职场纳税申报、涉税咨询、税务风控等实际工作，为未来岗位晋升、专业深耕、职业进阶筑牢坚实基础，让自己在求学与职场的双重赛道中更具底气、更占先机。