近日，经济合作与发展组织（OECD）发布《2025年全球论坛能力建设报告》，系统呈现了2024年税收透明度与信息交换全球论坛在提升税收透明度、支持发展中国家、深化区域合作等方面取得的重要进展。
近日，经济合作与发展组织（OECD）发布《2025年全球论坛能力建设报告》，系统呈现了2024年税收透明度与信息交换全球论坛在提升税收透明度、支持发展中国家、深化区域合作等方面取得的重要进展。作为当前国际税收治理体系的核心平台，全球论坛自2009年成立以来，始终致力于推动应请求信息交换标准、自动信息交换标准等税收透明度标准的制定、实施与应用，通过能力建设、标准制定、同行评审等工作机制，已构建起覆盖171个成员国（地区）的全球税收治理合作网络，为打击跨境逃税和遏制非法资金流动提供了制度性保障。
发展中国家深度参与税收透明度议程
根据报告披露的核心数据，2009年—2023年，全球论坛成员国（地区）通过实施税收透明度标准，累计实现额外税收收入1300亿欧元，其中发展中国家贡献超1/3。截至2024年底，全球论坛共有95个发展中国家（地区），占成员总数的56%，这些国家（地区）在各附属机构中发挥重要作用，话语权显著提升。
近日，经合组织发布报告称，发展中国家深度融入全球税收治理体系。图为肯尼亚内罗毕市内的乌胡鲁公园。肯尼亚目前担任税收透明度与信息交换全球论坛全体会议副主席国。
在治理层面，发展中国家正从规则接受者逐渐转向规则制定者，肯尼亚担任全球论坛全体会议副主席国，印度主持自动信息交换同行评审小组。在技术层面，23个发展中国家（地区）派出应请求信息交换评审员，11国（地区）提供应请求信息交换评估专家，45国（地区）参与技术经验分享。以乌干达为例，该国与全球论坛建立了互惠互利的关系，接受信息安全管理技术援助计划，成为首个与124个国家（地区）自动交换金融账户涉税数据的东非国家。同时，乌干达作为全球论坛同行评审小组和加密资产报告框架小组的成员，参与全球论坛核心工作机制，主动贡献发展中国家的实践经验。这种从技术受援到规则共建的角色转变，既推动了发展中国家深度融入全球税收治理体系，又通过双向经验互动，优化了全球税收治理格局。
税收透明度能力提升战略顺利推进
报告重点介绍了全球论坛在非洲、拉丁美洲、亚洲、太平洋和加勒比地区这五大区域推进税收透明度能力提升战略取得的新成效。
非洲多数国家响应“非洲倡议”，2023年通过应请求信息交换和自动信息交换，实现额外税收收入22亿欧元，发送888份跨境信息请求，20个国家（地区）批准并实施《非洲行动纲领》，5个国家（地区）交换共同报告标准数据。
拉美地区在“拉丁美洲倡议”的基础上，依托《埃斯特角城宣言》构建协同治理网络，允许税务信息用于打击洗钱、恐怖主义融资、腐败和海关事务等非税目的，2009年—2023年通过运用共同报告标准数据和实施自愿披露计划，实现额外税收收入278亿欧元。
“亚洲倡议”提供了一个促进税收合作的框架，并通过《巴厘宣言》加速税收透明度标准落地，将《共同报告标准数据匹配和清理的分步指南》和《基于共同报告标准数据的税收调整指南》纳入亚洲的区域能力建设体系，18个国家（地区）承诺在特定日期前交换金融账户信息。
“太平洋倡议”组织16个太平洋岛国举办关于税收透明度和信息交换、税基侵蚀和利润转移以及转让定价的区域研讨会，提供最具针对性的税收征管能力建设方案。
加勒比地区2024年接受技术援助的国家（地区）数量增至22个，培训税务官员规模增长近两倍。首届“加勒比对话”峰会讨论了该地区面临的具体挑战，与会国（地区）同意在2025年继续讨论税收透明度标准的实施与应用问题。
积极提供税收透明度标准技术援助
2024年，全球论坛的技术援助覆盖100个国家和地区，其中79个为发展中国家（地区），创历史新高。全球论坛秘书处共完成419次技术会议、97次实地任务，并交付228份专项报告，技术援助受益方对该援助事项满意度的评分高达4.7分（满分5分）。
《多边税收征管互助公约》作为全球最大的税收征管合作法律框架，为跨境信息交换提供了坚实基础。报告称，2024年全球论坛秘书处为19个国家和地区（包括两个非成员国）签署《多边税收征管互助公约》提供了咨询。得益于长期以来获得的帮助，阿尔及利亚、特立尼达和多巴哥共和国分别于2024年10月和11月签署《多边税收征管互助公约》，参与该公约的发展中国家（地区）数量由此增加至73个。目前，该公约已在其中67个国家（地区）生效，并将于2025年在特立尼达和多巴哥共和国与菲律宾生效。
应请求信息交换标准的实施取得了突破性进展。通过全球论坛相关技术援助，38个国家和地区加强了信息交换的相关硬件和软件系统建设，完善了跨境交换机制。亚美尼亚、格林纳达、圭亚那和卢旺达等国家成功通过了同行评审的第一阶段，确认其法律框架总体上达标。阿塞拜疆、喀麦隆、哥伦比亚、厄瓜多尔和乌干达等在应请求信息交换标准评级上被评为“合规”“基本合规”，相关国家以此为契机，正着力完善跨境税务信息协同机制，提升税收透明度。
与此同时，金融账户涉税信息自动交换共同报告标准的实施也进入新阶段。2024年全球论坛支持9个国家和地区签署或落实《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，协助34个国家和地区起草或修订其国内法律的框架，指导7个国家和地区设计自动信息交换门户网站。
针对加密资产领域对税收透明度带来的挑战，全球论坛前瞻性地设计了支持加密资产报告框架有效实施的策略，为部分发展中国家提供立法支持。在这些初步步骤实施之后，全球论坛从2025年起将大规模开展加密资产报告框架实施能力建设，涵盖认识提升、工具建立、模型开发等关键环节。
系统构建可持续发展能力
2024年，全球论坛通过48场活动培训了5728名税务官员，培训内容涵盖提升税收透明度的多个关键领域，开展了6场以“保密、数据保护和信息安全管理”为主题的培训，覆盖134个国家和地区的921名税务官员，还发布了《云服务安全使用指南》等技术文件。
为快速传播税收信息交换知识，全球论坛开发了多个实用性知识工具包，目前共提供9门涵盖英语、法语、西班牙语的电子学习课程。全球论坛通过创新实施的“培训师培训”计划培养当地专家，破解优秀师资短缺瓶颈，形成可持续的本地化知识传播网络。
此外，“税收透明度女性领导者”计划通过多种举措促进女性参与，提升女性在税收透明度领域的专业技能和领导能力。报告数据显示，在全球论坛2024年举办的各类培训中，女性参与者占54%。在大多数地区的培训中，女性参与人数都超过男性，也印证了该计划的实质成效。
多边合作机制创新突破
报告指出，全球论坛与世界银行、国际货币基金组织、美洲开发银行、非洲税务管理论坛等国际机构建立了战略伙伴关系。这些组织在协助开展培训活动、开发支持发展中国家的知识共享工具等方面发挥了至关重要的作用。
全球论坛77个成员国（地区）通过贡献专业知识和实践经验，积极参与能力建设活动。参与国家包括美国、日本、德国等发达国家，也包括中国、印度、巴西、南非等新兴经济体。内容涵盖受益所有权培训、跨境税收征管协助，以及“税收透明度女性领导者”计划等。
全球论坛的能力建设活动高度依赖合作伙伴的资金支持，相关捐助被统筹用于技术援助与培训项目，帮助发展中国家提升国内资源调动能力，助力税收透明度标准的落地和可持续发展目标的实现，为全球论坛的能力建设计划提供了稳定的资金保障。
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