今年7月，南非税务局通报了一起重大增值税骗税案的宣判结果。
今年7月，南非税务局通报了一起重大增值税骗税案的宣判结果。加蓬籍男子安德烈·克劳德·德·迪格拉当庭认罪，承认在2014年—2024年，其名下企业国际医疗援助公司通过伪造医疗业务凭证，虚假申报增值税退税6200万兰特（1元人民币约合2.39兰特），洗钱1000万兰特，犯下欺诈罪与洗钱罪。
“四步”环环相扣，长期虚开骗取退税
此案于2024年立案，犯罪行为发生时间为2014年—2024年。安德烈名下的国际医疗援助公司对外包装出为外籍人士安排南非医疗机构就医服务的假象，实则无实际经营活动，只为套取增值税退税虚构业务。安德烈借此骗取了数千万兰特增值税退税款，并配套实施洗钱操作，构成“骗税+洗钱”复合型涉税犯罪。
安德烈的整套犯罪流程环环相扣，可拆解为四个关键环节：
第一步，注册空壳公司，换上合规经营“外衣”，锁定跨境医疗退税政策漏洞。安德烈注册了一家有限责任公司，将其包装成跨境医疗中介公司。公司对外宣称主营外籍患者在南非的跨境医疗中介服务，依托南非跨境医疗服务进项增值税可申请留抵退税的规定，搭建起了犯罪框架。公司利用医疗行业单据隐私性强、跨境业务稽查难度大等特点，长期规避税务稽查，套取税收优惠。
第二步，伪造业务凭证，虚增进项税额。南非官方媒体披露，安德烈谎称其控股公司协助外国公民在南非的医疗机构接受治疗，但公司无实际办公经营活动、无合作医疗机构、无真实就诊客流，仅通过批量伪造医疗收费发票、外籍患者就诊记录和跨境医疗服务协议等材料制造医疗服务交易假象，人为抬高可抵扣的进项增值税额，以此形成高额留抵税额，满足退税申报条件。
第三步，长期提交增值税退税虚假申报表，分批次套取财政资金。2014年—2024年，安德烈在每个增值税申报期提交虚假退税申请，长期骗取财政资金共计6200万兰特。长期小额分批申报是安德烈规避短期风控预警的关键手段，不同于一次性大额骗税，单期小额退税延缓了南非税务局风险识别的触发时间，使安德烈达成持续侵占财政资金的犯罪目的。此举已超出税务争议范畴，直接触犯了南非刑法。
第四步，洗白赃款，切断资金溯源链条。安德烈累计将约1000万兰特的赃款层层转移、洗白。该操作目的是掩盖骗税资金的非法来源，避免税务部门通过银行流水反向核查虚假交易链条。此举进一步加重了案件危害程度。
南非国家检察署发言人马加博克?莫赫拉特勒表示：“此类增值税退税虚假申报是精心策划的犯罪行为，损害了合规纳税人的利益，侵占了政府用于保障基础公共服务的财政资金。”
增值税自主申报成为监管盲区
增值税是南非税收体系中的一项核心税种，它承担着为医疗、教育、基础设施建设等公共项目提供资金的职能。本案暴露了南非增值税征管的短板，该国增值税合规问题和税款流失问题积重难返。
南非税务局的2025年度报告显示，2025全年，南非各类不合规退税与税款流失规模达1479亿兰特，南非税务局完成3757起税务审计，核定欠缴税款460亿兰特。2016年—2020年，南非国内增值税平均申报缺口（增值税应缴税额与纳税人实际自行申报税额之差占应缴税额之比）高达40.6%。在南非税务局梳理的290起刑事案件中，有组织的增值税退税诈骗案件占比为25.86%，为第二大涉税违法类型，增值税欺诈已成为侵蚀南非财政根基的重大系统性风险。
南非增值税由纳税人自主申报，企业自行保管交易凭证，依靠自身会计账目与佐证材料，自行核算可抵扣进项税额并自主申请退税。税务部门事后仅随机抽样审计，缺乏事前、事中交易真实性核验机制。
在南非的自主申报类税种里，增值税是产业链信息可视度最低的税种。税务部门无法实时追踪完整交易链条，虚假申报行为隐匿性强。增值税欺诈案件核查耗时长，需要高频开展审计与资料核验，极易造成税款流失。本案中，犯罪分子小额、多批次将127笔增值税虚假退税申报拆分到多年提交，导致现有系统无法识别异常。
税务局强化全链条监管
近日，经过完整的侦查与司法流程，这起持续十余年的系统性虚假退税案件终于宣判。在最终判决中，安德烈与检方达成认罪量刑协议，法院以诈骗罪名判处其15年监禁，以洗钱罪名判处其10年监禁，总刑期为25年。
南非税务局局长约翰斯通?马库布将本次判决定义为“打击税务诈骗、金融犯罪、滥用增值税制度的胜利”。他表示，本案充分体现南非税务局的侦查、执法能力，也证明税务部门与司法、检察机关协同办案的高效。
目前，南非税务局正加大对涉税犯罪的稽查力度，构建跨部门合作协同机制，加大惩戒力度，提高犯罪成本。2026财年上半年，该局已拦截违规退税501亿兰特，同比增长2.3%。
马库布称，税务部门正着力培育全民主动合规纳税意识，但不会被动等待纳税人自觉申报。任何刻意填报虚假信息、虚增抵扣额、隐瞒收入、申领不合规退税的个人，都将被起诉追责。未来，南非税务局将正式启动“现代化3.0”战略，推行实时电子发票，大力追缴历史欠税，重点查处增值税欺诈案件，以解决南非的税收缺口问题。
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