找准科技强农、产业富农、绿色兴农、人才惠农等重点发力方向，精准赋能农业农村现代化。
找准科技强农、产业富农、绿色兴农、人才惠农等重点发力方向，精准赋能农业农村现代化。
农业农村现代化关系中国式现代化全局和成色。强国必先强农，农强方能国强。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用，是调节农村经济运行、促进要素资源向农业农村流动、推动农业农村现代化的重要宏观政策工具。
近年来，我国逐步构建起涵盖农业生产全链条的税收优惠体系，在护航“三农”、扎实推进乡村全面振兴、因地制宜推进宜居宜业和美乡村建设中发挥了重要作用。持续发挥税收助农作用，应健全税费支持政策精准落地的长效机制，落实好涉农税费支持政策，找准科技强农、产业富农、绿色兴农、人才惠农等重点发力方向，精准赋能农业农村现代化。
夯实农业农村发展根基
降本增效，夯实农业生产基本盘。农业具有弱质性，稳定农业生产首先要保障生产者的收益。现行税法明确规定了一系列涉农的免税或减税政策，例如，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征或减半征收企业所得税；对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同农业生产者免征增值税，且与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同免征印花税等。这些真金白银的直接减免，极大地降低了农业生产环节的税收负担，稳住了国家粮食安全和重要农产品供给的底盘。
畅通国内循环，降低农产品交易成本。农产品销售难和流通成本高一直是制约农业发展的难题。在流通环节，国家实施了蔬菜和部分鲜活肉蛋产品批发、零售环节免征增值税政策；对农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税，从而有效降低了农产品进城流通的制度性交易成本，既保障了老百姓的“菜篮子”，也充实了农民的“钱袋子”。
引流金融活水，破解涉农融资难题。针对涉农主体“融资难、融资贵”的问题，税收通过杠杆效应对金融机构进行定向激励。通过实施对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税政策、对保险机构取得的涉农保费收入减计政策等，提高了金融机构服务“三农”的积极性。
保障涉农支持政策落地见效
当前，党中央、国务院着力破除地方保护，加快建设全国统一大市场，明确要求规范税收优惠政策。建议聚焦涉农主体在政策享受、办税缴费、融资发展等方面的实际困难，不断完善税收服务举措、优化制度安排，让现有的各类涉农支持政策真正落地见效。
依托大数据实现“政策找人”，确保优惠政策应享尽享。一些涉农主体往往存在财务核算不健全、对复杂税收政策理解不透的问题。建议深化税收大数据应用，为合作社、家庭农场、涉农企业精准画像，通过电子税务局等渠道，将小微企业减半征收、小规模纳税人免征增值税等普惠性政策精准推送到户，确保政策红利不折不扣落到田间地头。
优化农村税费服务生态，补齐硬件环境短板。针对农村地区地广人稀的特点，进一步推进涉农网格化服务，利用乡镇便民服务中心、村委会建立税费服务微站点，推广非接触式办税，让涉农主体开具农产品免税发票、申报缴费实现“村头办、掌上办”，用服务的“高效率”化解农村硬件环境的“硬约束”。
深化部门协作共治，形成助农惠农的政策合力。农业产业业态复杂，涉农税费优惠的认定往往涉及多个职能部门。在规范涉农税费优惠政策的过程中，建议完善税务与农业农村、自然资源、财政、金融等部门的数据共享和协调机制。例如，在合作社登记信息确认、农用土地用途核实、农业贷款贴息等环节，通过跨部门信息互通、结果互认，不仅能有效防范涉农税收流失和政策滥用、保证政策落实的公平性，更能大幅精简涉农主体的办税资料，让好政策发挥出最大的效应。
找准税收政策助农发力点
推进乡村全面振兴、加快建设农业强国是一项系统工程。必须更好发挥税收职能作用，找准税收政策的发力点与切入点。
聚焦“科技强农”，强化科技赋能。农业现代化的关键在科技。建议将研发费用加计扣除、高新技术企业优惠税率、固定资产加速折旧等支持科技创新的税收政策，向种业振兴、智慧农业、高端农机装备制造等关键领域倾斜。引导农业龙头企业加大育种研发和智能化改造投入，激发农业科技自立自强的内生动力。
聚焦“产业富农”，推动一二三产融合。农业产业链延伸的关键在精深加工。针对农产品收购环节存在难以取得增值税专用发票、导致加工企业进项抵扣难的问题，建议进一步优化农产品增值税进项税额扣除政策，合理确定扣除标准。同时，利用税收政策支持农产品冷链物流设施建设和乡村休闲旅游发展，把产业链主体留在县域，把产业增值收益更多留在农村。
聚焦“绿色兴农”，推动农业生态转型。良好生态是乡村振兴的重要支撑点。建议严格落实环境保护税，强化对高污染粗放型农业生产的约束；同时，全面落实农业（畜禽养殖）废弃物综合利用、从事符合条件的环境保护和节能节水项目优惠政策，引导化肥农药减量增效，助推宜居宜业和美乡村建设。
聚焦“人才惠农”，鼓励“新农人”返乡创业。乡村振兴，人才是根本。建议落实好重点群体创业就业税收优惠政策，降低其初创成本，吸引更多“新农人”投身乡村振兴大舞台。
（作者系山东大学经济学院、经济研究院院长，国家治理研究院研究员）
相关推荐
-
-
-
-
反避税领域重要概念系列解读之六：资本弱化：跨国公司常用避税手段
资本弱化又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指纳税人加大债权性投资，减少权益性投资，以“高负债、低股本”的人为资本结构安排降低整体税负。
-
增值税法实施后：餐饮行业经营者应谨防这几个涉税风险
民以食为天，烟火气的旺盛，离不开餐饮行业的合规经营。增值税法实施后，部分餐饮行业经营主体存在税务处理政策适用模糊问题。笔者结合征管实践中遇到的案例，分析餐饮行业在税率适用、进项抵扣、视同销售、拆分经营等涉税业务处理方面需要注意的风险点。
-
