成为虚开等涉税、经济犯罪案件新的核心指控证据
基本案情
2021年12月， 山东省潍坊市临朐县公安局依法对邵某某等人涉嫌虚开增值税专用发票罪立案侦查。经查，2019年下半年以来，邵某某以非法牟利为目的，分别联系李某、李某某密谋虚开增值税专用发票，商定由邵某某、李某某负责联系受票下游公司，李某负责通过本人实际控制的两家公司并联系其他多家上游公司为邵某某联系的下游公司虚开增值税专用发票。至2022年1月，在无实际交易、无货物物流、无正常购销资金流的情况下，邵某某、李某、李某某为22家公司虚开增值税专用发票近300份，税额共计250余万元、价税合计2500余万元。此外，邵某某、李某、李某某分别伙同他人虚开增值税专用发票百余份，税额总计30万至60万不等、价税合计300余万至700余万不等。
2024年10月，山东省临朐县人民法院以犯虚开增值税专用发票罪对邵某某、李某、李某某作出有罪判决。
经验介绍
该案由山东省潍坊市临朐县公安局经侦大队侦办，案件涉及企业银行账户众多，资金回流隐蔽、总量难以确定，案侦工作困难重重，同时因缺乏专业的资金数据分析认定，为公诉、审判人员增加了证据审查难度。期间，公安部发布《公安经侦部门资金数据分析成果转化工作指引（试行）》，潍坊公安经侦部门果断将该案列为资金数据分析成果转化试点案件。资金分析人员严格按照工作规范和技术标准，对受托资金数据进行清洗、检验、分析，形成标准化《资金数据分析报告》。该报告通过深度分析、追踪涉案账户交易明细，成功地还原了未发生真实货物交易、资金走账回流的具体路径，明确了涉案资金的来源去向和嫌疑人的操作轨迹；同时报告中还列出了资金流入、流出总额及余额变化情况，通过与发票数据交叉比对，直观呈现资金与发票的对应关系，为司法审判提供重要证据支撑。山东省潍坊市公安局经侦支队出具的《资金数据分析报告》被法庭成功采信，成为定罪量刑的重要证据。
专家点评
本案是公安经侦部门资金数据分析报告被法院采纳作为定罪量刑证据的典型案例。本案为虚开增值税专用发票案，作案时间跨度4年，涉及3名被告人、20多家公司，价税金额3000余万元，如果由办案人员对资金数据自行分析，花费的时间和精力将会很大。公安部发布《公安经侦部门资金数据分析成果转化工作指引（试行）》后，本案由资金分析人员严格按照工作规范和技术标准，对资金数据进行清洗、检验、分析，形成了能够清晰反映作案情况的标准化《资金数据分析报告》并被法庭认可。这一做法可以继续在实践中推广应用。
（作者单位：中国人民公安大学副校长、教授，原文标题《金析为证︱邵某某等人虚开增值税专用发票案》）
潍坊破获重大虚开增值税发票案 山东“金析为证”试点工作首战告捷
来源：潍坊公安
日前，潍坊市临朐县公安局经济犯罪侦查大队办理的“李某等人涉嫌虚开增值税专用发票案”顺利宣判。该案中出具的《资金数据分析报告》获法院采信，并成为量刑重要依据。这是山东公安经侦部门“金析为证”试点工作的首例成功实践，经侦办案在资金数据分析成果转化方面取得重要突破。
2021年12月，临朐警方在办理云端案件线索时发现，山东某能源有限公司、东营某化工公司多次与犯罪嫌疑人李某某个人账户发生交易，而李某某同时与临朐多家金属护栏企业存在资金往来，涉嫌虚开增值税专用发票。经初步侦查，临朐警方迅速立案，对李某某等人展开调查。
数据研判
临朐县作为金属护栏制造大县，涉案企业银行账户众多，资金回流隐蔽、总量难以确定等问题给案件侦查带来重重困难。同时，因为缺乏专业的资金分析材料和结论，也给检法部门办案人员增加了证据审查的难度。
2024年2月，公安部发布《公安经侦部门资金数据分析成果转化工作指引（试行）》后，临朐警方积极与检法部门沟通，将该案列为资金数据分析成果转化试点案件。
在与检法部门达成一致意见后，临朐经侦大队联合潍坊经侦支队对该案资金流水进行清洗、分析，最终通过《资金数据分析报告》详尽直观地阐明资金回流情况。
审讯犯罪嫌疑人
《资金数据分析报告》通过深度挖掘、追踪涉案账户交易明细，成功还原在没有真实货物交易的情况下，资金走账回流的具体路径，明确涉案资金来源去向与嫌疑人操作轨迹。同时，该报告还列出了资金流入、流出总额及余额变化情况，并与税务部门提供的发票数据交叉对比，直观呈现资金与发票的对应关系，为案件起诉提供有力支撑。
基于这份报告，临朐警方得以快速收集、固定关键证据，突破犯罪嫌疑人的心理防线，推动案件顺利移诉至检察机关。庭审阶段，《资金数据分析报告》作为证据被法院采信，用作量刑的重要依据。该案的顺利宣判是全省首例“金析为证”的成功实践。
案件侦办
经审理查明，2019年下半年至2022年1月，犯罪嫌疑人李某某伙同他人在无实物交易的情况下，通过山东某能源公司等20余家公司虚开增值税专用发票359份，价税合计共计3000余万元。
潍坊经侦依托山东“金析为证”试点工作，先后10余次与检察院、法院就资金数据分析报告在诉讼中的证据规格、法律适用等问题进行研究论证，并遴选3起有代表性的案件开展试点工作。
相关推荐
-
-
两次股权交易背后的玄机
本案是一起较为典型的企业自然人股东转让股权少缴税款案件。涉案企业自然人股东以境外设立的关联企业为工具，通过将股权交易“拆分”为两次交易的方式，向境外非居民企业转让其所持有的企业股份，以达到少缴税款的目的。
-
-
-
-
加油站未开票隐匿收入终被罚
国家税务总局西安市税务局第三稽查局依法查处了西安市高陵区昊尊闽陕贸易有限公司高陵区东关加油站隐瞒收入案件，该企业通过将部分不开票收入隐匿转移至个人账户进行虚假申报的方式偷逃税款。
