2024年8月国家税务总局货物和劳务税司组织编写《跨境电商出口海外仓出口退（免）税操作指引》，本期就由小编带大家一起学习下吧。
跨境电商作为外贸新业态不断获得政策支持，海外仓作为跨境电商的重要境外节点，是新型外贸基础设施，是跨境电商的重要组成部分，为进一步加大政策辅导力度，支持跨境电商等外贸新业态发展，持续提升外贸服务水平，2024年8月国家税务总局货物和劳务税司组织编写《跨境电商出口海外仓出口退（免）税操作指引》，本期就由小编带大家一起学习下吧。
一、概念
1. 跨境电商出口海外仓
跨境电商出口海外仓指的是境内企业通过跨境物流将货物出口至海外仓，通过跨境电商平台实现交易后从海外仓送达购买者的一种跨境电商模式。
海外仓是由物流企业、跨境电商平台或大型跨境电商卖家等专业化主体在境外通过自建或租用，运营的数字化智能化仓储设施。跨境电商出口海外仓模式在海关监管中有专用的监管方式代码——“9810”，适用于境内企业通过跨境物流将货物出口至海外仓，通过跨境电商平台实现交易后从海外仓送达购买者，并向海关传输相关电子数据的模式。
2. 出口退税
出口退税，是指对出口货物和服务退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的间接税(包括增值税、消费税)，是符合世贸组织规则并被世界各国普遍认可的国际惯例。办理出口退税的前提是报关离境、实现销售。适用出口退（免）税的货物为向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物。
跨境电商出口海外仓属于正常对外贸易方式之一。按照现行出口退税规定，只要达到出口退税的前提条件，跨境电商出口海外仓即可申报办理出口退税。
二、海外仓优势
海外仓的建设可以让出口企业将货物批量发送至国外仓库，实现该国本地销售，本地配送。这种新的跨国物流形式有利于解决发展跨境电子商务的种种痛点，鼓励电商企业走出去。客户下单后，出口企业通过海外仓直接本地发货，大大缩短配送时间，也降低了清关障碍；货物批量运输，降低了运输成本；客户收到货物后能轻松实现退换货，也改善了购物体验。
三、跨境电商出口海外仓模式
根据海外仓库类型区分，主要有出口至境外电商平台仓库模式、第三方海外仓模式、自建海外仓模式三种。
根据销售模式区分，海外仓出口大致可分为两类情形：第一类是跨境电商出口海外仓企业在出口货物时，即将货物销售给境外公司，并在货物抵达后存入指定海外仓，后续由境外公司在电商平台运营销售。该情形下，货物报关出口时，已经实现销售（按规定向主管税务机关申报办理出口退税）。第二类是跨境电商出口海外仓企业先将货物出口备货至海外仓库，再通过境外电商平台销售给境外消费者，该情形下，货物报关出口时，尚未实现销售（根据实际销售情况，可选择一次性或分批申报退税）。
四、申报期限
跨境电商海外仓出口企业出口并按会计规定做销售的货物，应在做销售的次月进行增值税纳税申报。企业在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的载明的“出口日期”为准）次月增值税纳税申报期内，即可向主管税务机关申报办理出口退（免）税；最晚不迟于次年4月30日前的任何一个月增值税纳税申报期，均可申报办理出口退（免）税。对于外贸型跨境电商海外仓出口企业，经主管税务机关同意后，也可在增值税纳税申报期以外的其他时间办理出口退（免）税申报。
在此基础上，为更好支持出口企业发展，自2020年1月20日起，企业未在规定期限内申报出口退（免）税的，待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，仍可申报办理出口退（免）税。
相关推荐
-
-
-
上市公司实施回购增持计划：作为转让方，个人需要缴纳哪些税费？
自2024年12月27日起，个人股东开户的证券机构代扣代缴限售股转让所得个人所得税时，可优先通过自然人电子税务局网站、扣缴客户端远程办理申报，也可在证券机构所在地主管税务机关就近办理申报，税款在上市公司所在地解缴入库。
-
一起案件引发的讨论：如何理解违法行为的连续性
税务执法实践中确定违法行为的连续性是一个难点，建议重点从几方面把握：同一个违法主体基于同一个违法故意违反了同一法律规定；连续实施的数个独立的税务违法行为是在紧密连接的同一个时间空间内实施；税务机关对违法行为的持续状态没有通过违法行为告知予以阻断。
-
离岸贸易印花税优惠政策问答来啦！
根据《财政部 税务总局关于继续实施离岸贸易印花税优惠政策的通知》（财税〔2025〕10号）规定，自2025年4月1日起至2027年12月31日，对注册登记在中国（福建）自由贸易试验区厦门片区等特定区域的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税。
-
符合条件的托育机构，可享增值税、企业所得税、不动产登记费等多种税费优惠
数据显示，全国提供托育服务的机构近10万个，托位近480万个。为解决“带娃难”问题，今年的政府工作报告提出要大力发展托幼一体服务，增加普惠托育服务供给。
